Системы налогообложения в россии таблица 2019

Системы налогообложения в россии таблица 2019

  • Гудвилл.онлайн | Деловой портал
  • Общество
  • Изменения в режимах налогообложения с 2019 года

Выбор системы налогообложения как для ИП, так и для ООО в 2019 году достаточно непростой. Рассмотрим все системы налогообложения на 2019 год в удобной таблице.

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

· Упрощенная система налогообложения (УСН).

· Общая система налогообложения (ОСНО).

· Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

· Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

· Патентная система налогообложения (только для ИП).

· Налог на профессиональный доход (для самозанятых).

§ Условия применения в 2019 году :

ü лимит доходов — 150 млн.;

ü среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;

ü остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.

§ Налоги к уплате : единый налог.

§ Ставка для налогоплательщиков , выбравших в качестве объекта обложения:

ü «доходы минус расходы» – 15 %.

ü для объекта «доходы» – уменьшают налог;

ü для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.

§ Срок сдачи налоговых деклараций по УСН :

ü по итогам года.

ü единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал;

ü итоговая сумма – по итогам года.

§ Применение ККТ: надо применять.

§ Бухгалтерский учет : может осуществляться в упрощенном порядке.

§ Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.

§ Условия применения : ограничений нет.

ü для ООО : налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

ü для ИП : НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.

Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи: страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.

§ Налоговая база : прибыль.

§ Страховые взносы : не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.

§ Срок сдачи налоговых деклараций : ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

ü налог на прибыль : уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;

ü НДС : уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;

ü налог на имущество организаций : сроки устанавливаются законами субъектов РФ.

§ Применение контрольно-кассовой техники : необходимо применять.

§ Бухгалтерский учет : ведется в общем порядке.

§ Книга учета : заполоняются налоговые регистры.

ü У компаний, применяющих ОСНО, есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.

ü Открытый перечень для учета расходов.

ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с ОСНО и УСН. Перейти на режим можно в течение года.

ü наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;

ü осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;

ü организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.

ü среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

ü доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;

ü если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;

ü данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

ü Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.

§ Налоговая база: вмененный доход.

§ Страховые взносы: уменьшают налог, но не более чем на 50%.

§ Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

§ Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.

§ Применение ККТ : можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).

§ Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

ü организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;

ü доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.

§ Кто не может применять ЕСХН:

ü организации, производящие подакцизную продукцию;

ü организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;

ü бюджетные организации.

§ Налоги к уплате: единый сельхозналог.

§ Налоговая база : доходы минус расходы.

§ Страховые взносы : уменьшают сумму полученных доходов.

§ Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

ü авансовый платеж уплачивается за полугодие;

ü итоговая сумма – по итогам года.

§ Применение ККТ: нужно применять.

§ Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.

§ Книга учета : только данные бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения в 2019 году.

§ Условия применения патента:

ü только для ИП;

ü применяется в отношении определенных видов деятельности ;

ü среднесписочная численность сотрудников не более 15 человек;

ü доходы от реализации не должны превышать 60 млн. руб.

§ Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).

§ Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.

§ Налоговая база : потенциально возможный годовой доход.

§ Страховые взносы: не уменьшают налог.

§ Налоговые декларации : не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).

ü для ИП, получивших патент на срок от 1 до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;

ü для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами.

— Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия.

— Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.

§ Применение ККТ : можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).

§ Бухгалтерский учет : ИП могут не вести.

§ Книга учета: ведется книга учета доходов.

Источник:
http://old.gudvill.com/news/novosti/izmeneniya-v-rezhimakh-nalogooblozheniya-s-2019-goda/

Системы налогообложения в России 2020

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

  • имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
  • ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

  1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
  2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Читайте также  Образец характеристики ученика начальной школы 1-4 класс

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

Совмещение систем налогообложения

Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Сориентироваться поможет следующая таблица:

Источник:
http://nalog-spravka.ru/sistemy-nalogooblozheniya.html

Рассказываю, какую систему налогообложения выбрать для ИП

Статья посвящена системам налогообложения для ИП в 2019 году. Рассмотрены все имеющиеся варианты, у каждого есть краткая характеристика. Отдельно обозначена региональная специфика.

От системы налогообложения зависит очень многое. По факту, она определяет, сколько именно вы будете отчислять в пользу государства, какие именно документы подавать, сможете ли вы своими силами разобраться с отчётностью или придётся тратиться на специалистов.

Далеко не все понимают, какой именно вариант будет лучше в их случае. Например, какое налогообложение выбрать ИП при занятиях розничной торговлей? Что стоит учитывать? Здесь возникает очень много нюансов, которые обязательно нужно принимать во внимание.

Варианты налогообложения для ИП

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, надо разобраться с тем, какие в принципе существуют варианты. Также большое значение имеет то, чем они отличаются друг от друга.

Самый популярный для начинающих бизнесменов – это УСН или «упрощёнка»: легко использовать, ограничений не так много. Хотя выбрать данный режим могут далеко не все, что тоже стоит принимать во внимание. В этой статье я рассказываю, кого именно он касается в 2019 году, а кого – нет. Тем не менее сейчас данный налоговый режим продолжает оставаться самым популярным.

Эта востребованность довольно легко объясняется тем, что УСН предполагает только один основной налог. Хотя, безусловно, стоит разобраться с тем, что нужно платить, а что нет при УСН в 2019.

Предприниматель может выбрать ставку 6% от общего оборота. Это выгодный вариант для тех, кто зарабатывает на оказании услуг или же на чистой торговле без производства. То есть такая ставка оправданная, когда нет серьёзных издержек.

Учтите, что 6% вам придётся отчислять далеко не везде: многое зависит от региона. Процент колеблется в пределах от 1% и до 6%.

И ещё: при выборе данной ставки вы будете избавлены от чрезмерного внимания налоговой. Вам не придётся обосновывать свои расходы, достаточно просто показывать общий оборот. Как правило, проверки по таким ИП проходят довольно мягко.

УСН доходы минус расходы

Это второй вариант системы налогообложения для ИП, который подразумевает выплату процентов с разницы между доходами и расходами. Точная процентная ставка и здесь зависит от региона: она колеблется в пределах от 3% и до 15%.

Эту форму налогообложения некоторые индивидуальные предприниматели решают выбрать, потому что думают, что смогут показывать убыток и ничего не платить. Но на практике всё несколько иначе: даже в самом худшем случае вам придётся отчислять 1% от оборота. Поэтому перед принятием окончательного решения стоит тщательно обдумать все «за» и «против».

Основная система налогообложения с НДС

Если вы не разберётесь, как выбрать систему налогообложения для ИП в течение месяца после регистрации, то вас ждёт именно этот вариант. Его ещё называют ОСНО (сокращённо).

Из преимуществ можно отметить полное отсутствие ограничений. У вас может быть какой угодно годовой оборот и капитал, вам никто не мешает нанимать любое количество персонала. Допускается даже торговля нефтью, разумеется, при наличии всей разрешительной документации.

Однако на этом преимущества данной системы заканчиваются, поскольку:

  • у вас в принципе не будет никаких налоговых льгот;
  • вам придётся вести бухгалтерскую и налоговую отчётность, в полном объёме;
  • вас ждут достаточно серьёзные налоговые обременения, среди которых одним из самых значительных является НДС, доходящий до 20%.

Если вкратце, то любая альтернатива лучше этого варианта. Поэтому с режимами налогообложения стоит всё-таки определиться, причём желательно – заранее, ещё до запуска процедуры регистрации.

Какой вид налогообложения выбрать для ИП

Необходимо отметить, что варианты доступные для индивидуального предпринимателя, только УСН и ОСНО не ограничиваются. Ещё есть такие альтернативы:

  • ЕСХН – это система единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщикам предлагается делать отчисления по ставке 6%, но от разницы между доходами и расходами. Подобные льготы предусмотрены для тех, кто занимается производством сельскохозяйственной продукции и животноводством;
  • ЕНВД – единый вменённый налог, где выплаты зафиксированы государством. Часто такой вариант очень выгоден начинающим предпринимателям, плюс отчётность по нему упрощена. Но подходит далеко не всем из-за жёстких ограничений по видам деятельности;
  • патент – это система налогообложения, доступная исключительно ИП. Она предполагает предварительную выплату («покупка патента»), тоже есть ограничения по видам деятельность. Но в ряде случаев это довольно удобный вариант.

Что стоит выбрать? Нужно отметить, что окончательное решение зависит от региональной специфики, вашего вида деятельности, оборота и других нюансов. В любом случае перед тем, как определиться, стоит узнать как можно больше по каждому указанному варианту. И если вам трудно разобраться с конкретными понятиями, имеет смысл обратиться к профессионалам за разъяснениями.

Источник:
http://blog.burocrat.ru/buhgalteria/436-sistema-nalogooblojeniya-dlya-ip.html

Системы налогообложения в РФ в таблице в 2020 году

Выбор системы налогообложения является одним из главных шагов при открытии бизнеса, так как от нее будет зависеть прибыль предприятия. В России существует несколько кардинально разных видов, у каждой из которых есть преимущества и недостатки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Какие существуют в РФ

Для удобства, ниже представлены системы налогообложения в России в таблице в 2020 году:

Название режима

Отчетность

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Налог на среднегодовую стоимость собственности.

2. Налог на доходы за вычетом расходов.

Предприниматели могут применять ОСНО в любое время. При УСН наступают ограничения — запрещено заниматься страховой и банковской деятельностью, продавать подакцизные товары и т.д., полный перечень установлен статьей 346.12 Налогового кодекса.

При ЕНВД разрешено предоставлять услуги населению и вести розничную торговлю в помещении до 150 квадратных метров. В Москве ЕНВД действует до 2021 года, потом будет отменен.

ЕСХН разрешено использовать только производителям сельхозпродукции. Этот вид деятельности должен быть основным и составлять от 70% дохода.

Налогообложение при УСН может считаться с 0% при выполнении некоторых условий:

  • предприниматель зарегистрирован в первый раз;
  • вид деятельности относится к научной, производственной или социальной сфере.
Читайте также  Пенсия по инвалидности 2 группы в 2019 году: размер и повышение

Похожие условия действуют для патента, регионы устанавливают размер дохода, с которого платится налог. Если предприниматель использует налоговые каникулы, он обязан вносить средства в страховые фонды.

При выборе системы для ООО требуется учесть несколько факторов:

На основном режиме ограничений по виду деятельности нет, но придется платить самый высокий налог. УСН дает наибольшую свободу выбора, так как руководитель вправе выбрать предоставление оптовых и розничных товаров, услуг, производство продукции и т.д.

При ЕНВД выбор сильно ограничен: допускается розничная торговля на площади до 150 квадратных метров и некоторые услуги. Региональные власти вправе сократить сферу деятельности или территорию, на которой предоставляется услуга или товар.

На ЕСХН имеют право перейти только производители сельхозпродукции и рыбохозяйственные организации, при этом размер дохода от этих видов деятельности должен составлять от 70%.

Если компания занимается переработкой рыбы или сельхозпродукции, на ЕСХН они перейти не смогут.

На УСН количество сотрудников не может превышать 150, при ЕНВД – 100 человек. Ограничения при ЕСХН составляет 300 человек. Эти системы налогообложения разработаны для небольших фирм, которые действуют небольшое количество времени.

  1. Регулярность получения прибыли

ОСНО, УСН и ЕСХН требуют оплаты налогов только за реальные доходы. С ЕНВД логика другая: доход является условной суммой, которую рассчитывает государство и региональные власти.

Если предполагаемый доход ниже реально получаемой суммы, то эта система является самой выгодной. Но если ООО получает меньше, чем рассчитано государством по формуле, то организация заплатит больше.

На УСН установлен предел годового дохода в 150 миллионов рублей. Остальные системы налогообложения требований к доходу не предъявляют.

Особенности

У каждой системы есть положительные и отрицательные стороны. Согласно данным Налоговой службы, самыми популярными в России являются УСН, ЕНВД и патент. Однако для некоторых фирм общая система более выгодна, чем упрощенная.

Упрощенка была разработана для малого бизнеса, поэтому на ней самые жесткие условия для перехода.

При выборе УСН предприниматели должны определиться с форматом уплаты налога:

Главной выплатой для ООО является налог на прибыль, предприниматели вносят средства на доходы физических лиц. Также требуется внести налоги на транспорт, имущество и НДС.

Налоговая политика предусматривает переход на ЕНВД предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей и не имеют большого штата сотрудников. Налог рассчитывается на основании предполагаемой прибыли, при этом фактический доход организации не учитывается.

Эта система налогообложения доступна малому бизнесу, который занимается производством сельхозпродукции. Если предприятие является производителем и переработчиком, то оно сможет использовать ЕСХН. Если организация занимается только переработкой, на ЕСХН перейти не получится.

Чтобы встать на ЕСХН, требуется подать в ФНС заявление и доказать, что на установленные виды деятельности приходится от 70% дохода. На ЕСХН не требуется вносить НДС, НДФЛ и имущественный налог.

Патентная система доступна малому бизнесу, который занимается определенными видами деятельности (как и при УСН, запрещены финансовые услуги, продажа подакцизной продукции и т.д.).

С 2015 года правила ПСН были упрощены, в 2020 году патенты действуют не только на территории региона, но и по месту района или муниципалитета. Для патента устанавливается определенная стоимость, на которую не влияет реальный доход предпринимателя. ПСН доступен только для ИП.

Как можно совмещать

Предприниматели не обязаны выбирать один налоговый режим – законодательством разрешено совмещение нескольких систем.

Например, если бизнесмен занимается производством питания и имеет сеть магазинов в регионе, то он сможет работать на ОСНО (и выставлять оптовым клиентам НДС), а для розничной торговли в небольших магазинах применять ЕНВД. А если предприниматель сдает квартиры и занимается репетиторством, то он сможет оформить патенты для ИП.

Каждая система налогообложения, которая действует в России, подходит для определенных направлений бизнеса. Каждый бизнесмен вправе выбрать для себя режим, который наиболее выгоден его делу.

Субъекты предпринимательства, которые занимаются торговлей, чаще платят налог с реальных доходов, а производственные предприятия совершают взносы с чистой прибыли.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник:
http://juristampro.ru/sistemy-nalogooblozhenija-v-rossii-v-tablice/

Системы налогообложения 2020-21

Календарь бухгалтера 2020: таблица – перенос сроков сдачи отчетности. Есть ли новые формы отчетов?

СЗВ-М за сентябрь 2020 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

СЗВ-ТД 2020-21: новое сроки подачи отчета, форма, образец заполнения, как заполнить отчет в СБИС

Новая форма (РСВ) 2020: последние изменения в связи с коронавирусом, сроки сдачи, изменения для пострадавших отраслей

Форма 4-ФСС за 3 квартал 2020 / 9 месяцев – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”

Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, форма РСВ за полугодие 2020, сроки сдачи и др.

Расчет 6-НДФЛ 2020: новые сроки сдачи, заполнение, штрафы

Организации и предприниматели могут выбрать наиболее подходящую для себя систему налогообложения (с учетом установленных ограничений). Сравнить налоговые режимы можно в приведенных ниже таблицах.

  • НДС
  • Налог на имущество физлиц
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Страховые взносы за себя
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Размер годового дохода до 150 млн. рублей (8)
  • Вид деятельности смотрите здесь
  • Количество сотрудников до 100 человек (9)
  • Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей
  • Ограниченный перечень расходов (“доходы минус расходы”)
  • Декларация по УСН
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
  • НДС
  • Налог на имущество физлиц (3)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Вид деятельности
  • Ограниченный перечень расходов
  • Декларация по ЕСХН
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Страховые взносы за себя
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен в муниципалитете
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников не более 100 человек
  • Декларация по ЕНВД
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • не ведут книгу учета доходов и расходов
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество физлиц (2)
  • Страховые взносы за себя
  • НДФЛ с зарплаты работников (4)
  • Страховые взносы за работников (4)
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен законом региона
  • Размер дохода с начала года не более 60 млн. руб.
  • Количество сотрудников не более 15 человек
  • Вид деятельности
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ (4)
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ (4)
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество физлиц
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен в регионе
  • Не должно быть сотрудников
  • Можно применять только по собственным товарам, работам, услугам
  • Размер дохода не более 2,4 млн. рублей в год
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • не ведут книгу учета доходов и расходов
Читайте также  Ответы на вопросы

НАШИ СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Никогда не работали в СБИС? Вам скидка!

Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

  • скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и “Легкий”
  • скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

Подключение или продление 1С-Отчетности со скидкой до 80% до конца месяца!

Скидка предоставляется для подключения групп компаний.

‍ Оперативное подключение сервиса 1С-Отчетность в день обращения

Отправьте заявку на подключение 1С-Отчетности!

  • НДС
  • Налог на имущество
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Декларация по налогу на прибыль
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество организаций (10)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Размер годового дохода до 150 млн. рублей (8)
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников до 100 человек (9)
  • Остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей
  • Ограниченный перечень расходов (“доходы минус расходы”)
  • Декларация по УСН
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
  • НДС
  • Налог на имущество организаций (11)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Вид деятельности
  • Ограниченный перечень расходов
  • Декларация по ЕСХН
  • Декларация по НДС
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Налог на имущество организаций (12)
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Режим должен быть введен на муниципальном уровне
  • Вид деятельности
  • Количество сотрудников не более 100 человек
  • Доля участия других организаций не более 25 %
  • Декларация по ЕНВД
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и РСВ
  • ведут бухучет
  • сдают бухгалтерскую отчетность

Пояснения к таблицам систем налогообложения

1. Субъект РФ может установить пониженную налоговую ставку

2. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемых в предпринимательской деятельности объектов (включенных в перечень), налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

3. В отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также в отношении используемого в предпринимательской деятельности имущества, кроме используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

4. Если есть наемные сотрудники.

5. Размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ.

6. Нормативными актами муниципальных образований, а также законами Санкт-Петербурга, Севастополя может быть установлена пониженная налоговая ставка.

7. Предлагается предоставить ИП право уменьшить налог на уплаченные страховые взносы (за себя и за сотрудников).

8. С 1 января 2021 года при доходе свыше 150 млн. руб. до 200 млн. руб. налоговая ставка будет выше.

9. С 1 января 2021 года не более 130 человек.

10. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

11. В отношении имущества, за исключением используемого при производстве (переработке, реализации) сельхозпродукции.

12. В отношении имущества, не используемого для предпринимательской деятельности на ЕНВД, а также в отношении используемых в деятельности на ЕНВД объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Источник:
http://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/sistemyi-nalogooblozheniya/

Режимы налогообложения в РФ 2020

В этой статье собрана актуальная информация о действующих в 2020 году в РФ налоговых режимах:

Также в статье приведены подробные методики и примеры расчетов.

Быстрые ссылки:

Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) — это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
Индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):

Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

  • не платят фиксированные страховые взносы «за себя»;
  • не применяют онлайн-кассу;
  • не сдают отчетность;
  • самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
  • платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% — от физлиц;
  • Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.

Территория, где применяется НПД, ограничена: в 2020 году это всего 23 региона РФ (из 85).

Регионы (422-ФЗ, статья 1):
1) с 1 января 2019 года в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан);
2) с 1 января 2020 года в городе федерального значения Санкт-Петербурге, в Волгоградской, Воронежской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе — Югре, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан.

  • только для физических лиц и ИП;
  • выручка — до 2 400 000 рублей в год;
  • без наемных работников;
  • только 23 региона РФ;
  • нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже с общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
  • есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 — подробности далее).

Конкретного перечня видов деятельности, которые подходят под самозанятых нет.
Есть только перечень исключений, а все остальные виды деятельности подходят.

Исключения (КОГДА НЕЛЬЗЯ ПРИМЕНЯТЬ НПД) перечислены в:

  • 422-ФЗ, статья 4, пункт 2(не вправе применять налоговый режим НПД)

Здесь: реализация подакцизных товаров, перепродажа товаров, добыча или реализация полезных ископаемых, предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения (комиссии, агентских), доставка товаров с приемом платежей в интересах третьих лиц

  • 422-ФЗ, статья 6, пункт 2(не признаются объектом налогообложения НПД доходы от)

Здесь: продажа недвижимого имущества и транспортных средств, сдача в аренду нежилых помещений, продажа личного имущества, реализация долей в уставном капитале, реализация ценных бумаг, деятельность в рамках договора простого товарищества, деятельность по доверительному управлению имуществом, услуги «бывшим» работодателям (в пределах 2 лет), уступка прав требований, деятельность лиц, занимающихся частной практикой (арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, нотариусов, адвокатов).

Примечание: для целей применения НПД оба пункта равнозначны и полностью исключают возможность применения НПД, так как НПД не совместим ни с какими налоговыми режимами (и ни с какими операциями, которые не облагаются НПД).
Формулировка «не признаются объектом налогообложения НПД» не означает, что указанные операции совсем не облагаются налогами, просто это не НПД, а НДФЛ.

Для того, чтобы начать применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» нужно встать на учет в ИФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Это можно сделать в любой день.

Существует 3 способа:
1) Регистрация по паспорту через мобильное приложение «Мой налог»
2) Регистрация через сайт nalog.ru с помощью логина и пароля от своего личного кабинета
3) через любой банк, осуществляющий взаимодействие с ФНС России в рамках НПД (422-ФЗ, статья 5).

Если ИП переходит на НПД с УСН (ЕСХН или ЕНВД), то он должен в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД, уведомить налоговую инспекцию по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) о прекращении применения соответствующего спецрежима. В противном случае постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Если налогоплательщик впоследствии слетит с НПД, то он вправе сразу вернуться на УСН, не дожидаясь первого января следующего года.

Источник:
http://finver.ru/blog/rezhimy-nalogooblozheniya-v-rf-2020