НДС в Беларуси

НДС в Беларуси

Содержание:

Каждому потребителю приходилось слышать о такой известной аббревиатуре, как НДС. Но далеко не все понимают значение этого финансового понятия, которое дословно расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Суть этого налога (другое название – налог на потребление) содержится в том, что к цене оказываемой услуги или реализуемого товара прибавляется надбавка, т.е. некий процент от уровня стоимости. Она выражается в наценке, представляющей собой разницу между средствами, потраченными на производство (себестоимость товара) и ценой, установленной продавцом для пользователя услуги или покупателя продукта.

Формально уплату НДС в государственный бюджет Беларуси производит продавец, но в действительности оплата ложится на плечи потребителей, поскольку эта величина заложена в цене. Каждый раз, когда покупатель или клиент оплачивает товар или услугу, он производит выплату НДС, а посредником между ним и государством выступает продавец.

Пример расчета НДС в Беларуси:

Как рассчитывается НДС? Расчет ставки налога в РБ выглядит приблизительно следующим образом. К примеру, возьмем какую-то компанию, использующую общую систему налогообложения (ОСН). Она изготовила товар, стоимость которого составила 1000 руб. Согласно белорусскому законодательству, к цене, которая будет фигурировать в ценнике, необходимо прибавить 20% от себестоимости. В этой связи компания выставит счет, который будет составлять 1 200 руб., где 200 руб. – это НДС.

Однако эта система имеет ряд нюансов. К примеру, если компания закупила сырье на сумму 500 руб., где поставщик также заложил свой налог в 50 руб. (он для компании будет называться входным). В результате в отчетном налоговом периоде при расчете НДС нужно из выходного налога вычесть входной. У нас: 200 — 50 = 150 руб.

Этот расчет является весьма упрощенным. В действительности в бухучете он будет выглядеть гораздо сложнее.

Объекты обложения НДС

В госбюджет РБ НДС перечисляют:

  • юридические лица – белорусские и иностранные компании, которые прошли регистрацию и ведут в нашей стране свою экономическую деятельность;
  • физические лица – те, кто ввозит продукцию иностранного производства в нашу страну;
  • индивидуальные предприниматели – если квартальная выручка по продаже товаров, работ или услуг в совокупности составляет от 40 тыс. евро (с учетом курса Нацбанка на последнюю дату заключительного месяца);
  • доверительное управление по оборотам — лица, которые занимаются распоряжением чужим имуществом в пользу доверителя.

Если иностранное юридическое лицо, работающее в РБ, не прошло регистрацию в налоговой службе и не открыло филиал, то НДС им не выплачивается. При таких обстоятельствах налогом облагаются отечественные организации, которые являются клиентами или покупателями этой иностранной компании.

Основные объекты налогообложения по НДС:

  • продажа разного вида товаров, выполнение работ и предоставление услуг на правах предпринимательства либо без такового;
  • процесс передачи прав обладания на использование имущественных ценностей;
  • передача прав на владение материальными благами, результатами работ и услуг на основании бесплатной сделки или по бартеру;
  • процесс ввоза товара из-за границы на территорию государства при его регистрации в таможенных органах;
  • другие варианты, предусмотренные законом.

За что не платят НДС

Ставка НДС в РБ не уплачивается на:

  • лекарственные препараты, медицинскую технику, приборы и изделия медназначения (перечень утверждается главой государства);
  • медицинские услуги по уходу за больными в стационарах для учреждений, имеющих разрешение на оказание помощи;
  • продукцию ветеринарного назначения, услуги ветклиник (перечень от главы государства);
  • социальные услуги государственных организаций, некоммерческих негосударственных юридических лиц;
  • питание в столовых, которое готовится для лиц, пребывающих в образовательных, дошкольных и медицинских учреждениях;
  • услуги, которые оказываются в сфере культуры (перечень утверждается главой государства);
  • организацию похоронных мероприятий и реализацию церемониальных принадлежностей;
  • услуги по уходу за больными, людьми преклонного возраста, недееспособными инвалидами;
  • художественные изделия народного промысла и пр.

Налоговый период по НДС

Традиционно налоговым периодом по НДС в нашем государстве принято считать календарный год. В налоговом законодательстве существует также такое понятие, как отчетный период. Согласно выбору, который делает сам плательщик, это может быть календарный месяц либо квартал. Закон гласит, что выбранный отчетный период (квартал или год) остается в течение текущего года неизменным.

Важно! Нововведение 2019 года: плательщики имеют возможность однократно поменять или аннулировать свое решение по вопросу выбора квартального отчетного периода. Это право можно использовать до 20.02.2019.

Налоговые вычеты согласно ст. 107

Налоговый вычет – это важный критерий, влияющий на определение ставки НДС в РБ. Чтобы это уяснить, можно привести в пример перепродажу какого-либо товара. В реализуемой цене предусмотрен НДС, однако по причине того, что товар уже продавался ранее, предыдущий продавец тоже определил на него налог. В данном случае установленный ранее налог вычитается из значения, содержащегося в реализуемой цене. Вычитается 3 вида сумм:

  • налог, который предъявлен плательщику, приобретаемый у продавца, тоже являющегося плательщиком;
  • уже оплаченный налог при ввозе товаров из-за рубежа;
  • налог, оплаченный при приобретении товаров и услуг у иностранных юридических лиц, которые не зарегистрированы в нашей налоговой службе.

Иногда случается, что для очередного плательщика вычет выше, чем непосредственно НДС. В этом случае плательщик не будет платить в госбюджет, а разница между существующими вычетами и окончательной величиной налога возвращается плательщику.

Как свидетельствует практика предприятий, расчет налога на добавленную стоимость в Беларуси – это довольно сложный процесс, который требует особого внимания. По этой причине руководители компаний скрупулезно изучают Налоговый Кодекс, а за разъяснениями обращаются к специалистам соответствующих органов.

Источник:
http://benefit.by/info/nds/

Налог на добавленную стоимость (НДС) – относится к косвенным налогам. Оплачивает его в итоге конечный покупатель – физическое лицо. Все обороты по начислению и оплате НДС в организациях осуществляются в процессе создания ими добавленной стоимости (ДС).

Важное в статье:

  • Изменения, на которые нужно обратить внимание в 2020 году
  • НДС 2019 в Беларуси
  • База НДС
  • Ставки НДС
  • Вычет НДС
  • Налоговый и отчетный период НДС

Изменения, на которые нужно обратить внимание в 2020 году

В 2020 г. Указом Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении» (далее – Указ № 503) внесены изменения в порядок исчисления НДС. Рассмотрим подробнее, на что нужно обратить внимание.

1. С 1 января 2020 г. отменена отсрочка вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь.

В 2019 г. вычет по НДС, уплаченному при ввозе товаров с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, можно было зачесть по истечении 30 календарных дней, с момента выпуска товаров в свободное обращение. Данная норма применялась с 24 апреля по 31 декабря 2019 г. (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 26.02.2015 № 99).

Важно! В декларации по НДС в 2020 г. упразднена стр. 15.1 «суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах, в которых истечет 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой».

2. В 2020 г. плательщики, использующие труд инвалидов, освобождены от уплаты НДС в случае, если численность инвалидов составляет не менее 30 % численности всех работников предприятия (подп. 1.16 п. 1 ст. 118 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Важно! В 2019 г. критерий численности инвалидов составлял не менее 50 % численности всех работников предприятия.

3. Не признается реализацией для целей налогообложения безвозмездная передача имущества (работ, услуг) Республике Беларусь или ее административно-территориальным единицам в лице государственных органов, юридических и физических лиц, в т.ч. производимая на основании их решений (подп. 2.7.3 п. 2 ст. 31 НК).

Таким образом, при налогообложении операций по безвозмездной передаче имеет значение, по какому нормативному правовому акту они осуществляются:

1) если в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 10.05.2019 № 169 «О распоряжении государственным имуществом» (далее – Указ № 169), то на них распространяется норма подп. 2.7.3 п. 2 ст. 31 НК. При безвозмездной передаче имущества государственному учреждению здравоохранения не исчисляются ни НДС, ни налог на прибыль;

2) если согласно Указу Президента Республики Беларусь от 01.07.2005 № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи» (далее – Указ № 300), то подп. 2.7.3 п. 2 ст. 31 НК для целей налогообложения не применяется (письмо МНС Республики Беларусь от 18.06.2019 № 2-1-10/00898-1 «О налогообложении НДС и налогом на прибыль безвозмездной передачи по договорам спонсорской помощи»).

Справочно: при безвозмездной передаче имущества, которая не является спонсорской помощью (часть третья п. 1 Указа № 300), необходимо оформить следующие документы:

– решение руководителя государственного учреждения о безвозмездном приобретении имущества (часть вторая п. 7 Указа № 169);

– согласие организации на безвозмездную передачу имущества;

– товарную или товарно-транспортную накладную.

Читайте также  Как правильно составить приказ о переподчинении сотрудника другому руководителю

4. С 1 марта 2020 г. вступила силу норма законодательства об уплате НДС за покупку рекламы в социальных сетях (Facebook, Instagram и т.д.).

Компания Facebook зарегистрирована на территории Республики Беларусь в качестве налогоплательщика с 2018 г. У юридических лиц с момента оплаты рекламы возникает обязанность, как и раньше, уплаты НДС (ст. 114, 141 НК). В налоговой декларации по НДС юридические лица указывают сумму, оплаченную за рекламу, и сумму НДС.

Справочно: что касается физических лиц, обязанность уплаты НДС возлагается на компанию Facebook. С 1 марта 2020 г. физические лица уплачивают НДС в размере 20 % при оплате за рекламу в социальной сети.

В случае реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не зарегистрированной в качестве налогоплательщика в налоговом органе Республики Беларусь, обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на юридических лиц и ИП – резидентов Республики Беларусь, которые приобретают вышеуказанные услуги ( п. 1 ст. 114 НК).

В соответствии с вышесказанным физические лица не будут являться плательщиками НДС в случае приобретения услуг в личных целях.

Однако при оказании услуг в электронной форме на территории Республики Беларусь такие организации обязаны зарегистрироваться в налоговом органе Республики Беларусь и производить исчисление и уплату НДС (например, компания Google).

5. Изменена величина суммы выручки для признания ИП плательщиками НДС. Указом № 503 установлена предельная сумма выручки и других доходов нарастающим итогом с начала года – 441 000 руб.

Важно! ИП будет являться плательщиком НДС до окончания налогового периода с месяца, следующего за месяцем, в котором будет определено превышение установленной суммы выручки (абз. 2 части первой п. 2 ст. 113 НК).

В сумму выручки от реализации и иных доходов не включается выручка, по которой уплачиваются единый налог с ИП и иных физических лиц. В тоже время ИП признается плательщиком НДС, если им принято такое решение и подано уведомление об этом решении в налоговый орган по месту постановки на учет, независимо от размера полученной выручки ( подп. 1.3 п. 1 ст. 113 НК).

Без изменения остался порядок определения выручки (ст. 205 НК).

НДС 2019 в Беларуси

В белорусском законодательстве НДС – самый сложный налог, который имеет множество особенностей и при этом часто меняется.

Например, в каком месяце продавцу следует уменьшить оборот по реализации, если покупатель частично вернул товар?

В какой срок должен быть выставлен ЭСЧФ, если экспортируемые транспортные услуги оказаны плательщиком налога при УСН с ведением учета в книге?

Ответы на эти и иные вопросы вы найдете в предлагаемом материале>>>.

База НДС

При исчислении НДС необходимо определить налоговую базу этого налога.

Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав указан в ст. 97 и 98 Налогового кодекса Республики Беларусь 2018 (далее – НК- 2018). Налоговую базу НДС определяют как стоимость, исчисленную исходя из:

– цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них НДС;

– регулируемых розничных цен, включающих в себя НДС (п. 1 ст. 98 НК — 2018).

Налоговую базу НДС при реализации указанных объектов отражают в разд. I части I налоговой декларации по НДС (далее – декларация).

Ставки НДС

Размеры ставок НДС в НК-2019 не изменились, однако появились особенности применения ставок в размерах 0 %, 10 %, 20 %, 25 %. Кроме того, упрощен порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг.

Для НДС законодательством установлены следующие налоговые ставки:

— основные налоговые ставки в размере 0%, 10%, 20% (подп. 1.1, 1.2, 1.3 п. 1 ст. 102 НК);

— ставка для исчисления НДС при реализации услуг электросвязи в размере 25% (подп. 1.5 п. 1 ст. 102 НК);

— расчетные ставки при исчислении налога по товарам в розничной торговле и общественном питании (п. 9 ст. 103 НК);

— расчетные налоговые ставки в размере 9,09% (10 / 110 x 100) и 16,67% (20 / 120 x 100) (подп. 1.4 п. 1 ст. 102 НК).

Многие организации осуществляют несколько видов деятельности, при которых активы реализуются по разным ставкам НДС. В таких случаях необходимо распределять «входной» НДС (налоговые вычеты). Как сделать это правильно узнаете из материала>>>

Вычет НДС

В налоговом законодательстве существует множество правил и ограничений при принятии НДС к вычету.

Вычет производится на основании:

– налоговых деклараций (расчетов) по НДС;

– ЭСЧФ , направленных плательщиком на Портал (подп. 5.2 п. 5 ст. 132 НК-2019).

Вычетам подлежит «входной» (предъявленный) НДС при приобретении активов независимо от даты проведения расчетов за них либо уплаченный плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после его отражения в бухучете и книге покупок (в случае, если плательщик ведет книгу покупок).

«Входной» НДС можно принять к вычету только на основании ЭСЧФ, полученных в установленном законодательством порядке, при условии подписания их плательщиком электронной цифровой подписью.

Бывает, что «входной» НДС не принимают к вычету, а относят на затраты организации.

Осторожно!
С 29 октября 2018 г. увеличен штраф за неуплату или неполную уплату плательщиком суммы налога: он налагается на юридическое лицо в размере 40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин (ч. 1 ст. 13.6 КоАП)

Распределение вычетов

НК-2019 определил порядок распределения налоговых вычетов методами удельного веса и раздельного учета с приведением формул для расчета. Это позволит плательщикам безошибочно применять данное распределение. Ранее формулы в налоговом законодательстве не приводились. Кроме того, введена обязанность распределения налоговых вычетов методом раздельного учета в сферах:

Налоговый и отчетный периоды по НДС

1. Налоговым периодом по НДС является календарный год, как было и до 2019 г.

НК-2019 сохранил право выбора плательщиками отчетного периода по НДС – месяц или квартал.

2. В 2019 г. появилась новация: плательщикам предоставлена возможность однократно изменить (аннулировать) свое решение о выборе квартального отчетного периода. Таким правом можно воспользоваться до 20 февраля текущего года (подп. 3.1.1 п. 3 ст. 127 НК-2019 ).

Источник:
http://www.gb.by/articles/nds-2019

Новшества–2019: ставки НДС

С 1 января 2019 г. действует новая редакция Налогового кодекса. Рассмотрим основные изменения и дополнения, внесенные в порядок применения ставок НДС.

1. Расширено применение ставки НДС 10%. Теперь она применяется при ввозе и (или) реализации на территории Беларуси произведенной на территории государств — членов ЕАЭС продукции растениеводства, животноводства, пчеловодства, рыбоводства .

Напомним, что в 2018 году такая ставка применялась только в отношении реализации аналогичной продукции, произведенной на территории Беларуси . Отметим, что расширение применения ставки НДС 10% произведено в целях соблюдения единого подхода в применении косвенного налогообложения в рамках ЕАЭС.

2. Отменены ставки НДС 9,09% и 16,67% .

3. Закреплено применение ставки НДС 25% в случае увеличения налоговой базы НДС при реализации услуг электросвязи .

4. Упрощен порядок подтверждения обоснованности применения ставки 0% при реализации экспортируемых транспортных услуг . Теперь не нужно представлять соответствующее приложение к налоговой декларации по НДС. Для применения нулевой ставки в ЭСЧФ, направляемом на Портал, нужно будет указать следующие сведения:

— дату и номер договора, предусматривающего оказание экспортируемых транспортных услуг;

— дату и номер международного транспортного (товарно-транспортного) или иного международного документа);

— маршрут перевозки грузов, пассажиров, багажа.

Кроме того, установлено, что для цели применения ставки НДС 0% по экспортируемым транспортным услугам, такие услуги должны быть предусмотрены договором транспортной экспедиции и подлежать возмещению клиентом.

5. До 01.01.2021 продлено действие ставки НДС 0% в отношении работ (услуг) по ремонту, техобслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории Беларуси авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций и физлиц .

6. Скорректирован порядок применения ставки НДС 0% в отношении экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья.

Во-первых, нулевая ставка НДС с 2019 года применяется в отношении работ, выполненных не только собственными силами, но и с привлечением подрядчиков .

Во-вторых, скорректирован перечень документов, подтверждающих применение нулевой ставки НДС при вывозе за пределы Беларуси товаров, произведенных из давальческого сырья. Теперь не требуется наличие сертификата, подтверждающего принадлежность выполненных работ к работам собственного производства. Вместо сертификата нужен документ, подтверждающий выполнение работ собственными силами, а при привлечении подрядчика — документ, подтверждающий выполнение работ белорусским подрядчиком .

Источник:
http://ilex.by/news/novshestva-2019-stavki-nds/

Покупка товара в Белоруссии

В интернете полным-полно информации о том, как заполнить заявление об уплате косвенных налогов или декларацию, но большая часть этой информации для бухгалтеров. При этом у наших клиентов довольно часто возникают общие вопросы: могут ли они купить товар в Беларуси и чем им это грозит. Поэтому мы публикуем этот материал для людей, далеких от бухгалтерии и впервые сталкивающихся с внешнеэкономической деятельностью.

Читайте также  Заявление на патент для работы 2020 г

Что нужно знать собственнику бизнеса или предпринимателю, прежде чем принять решение о покупке товара в Белоруссии?

  1. Фактически стоимость белорусского товара будет на 20% больше, чем указано в счете или договоре

Это связано с тем, что после покупки товара в Белоруссии, Вам придется заплатить НДС в свою налоговую по месту регистрации Вашего ООО или ИП.

Именно на этот факт, мы хотим обратить Ваше особое внимание, потому что чаще всего заказчики обращаются к нам с формулировкой: мы хотим купить товар в Беларуси, потому что он значительно дешевле. Прежде чем подписывать договор, убедитесь в том, что белорусский товар на самом деле дешевле того, что продают в России. Умножьте стоимость товара по договору на 20%. Получится сумма НДС, которую Вы должны будете заплатить в свою налоговую до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товара к учету. Если стоимость товара с учетом НДС будет меньше стоимости аналогичного товара у российского поставщика, то это, действительно, дешевле.

Уплата НДС при импорте товаров из Белоруссии

Важно понимать, что механизм уплаты и возмещения НДС при покупке у российского поставщика и у белорусского идентичен:

Если мы покупаем товар в России, то НДС в размере 20% мы оплачиваем поставщику в составе стоимости товара, а поставщик уплачивает этот НДС в бюджет. Мы же по итогам отчетного периода заявляем этот НДС к вычету в своей декларации на основании счета-фактуры или УПД, выданных поставщиком.

Если мы покупаем товар в Беларуси, то НДС в размере 20% мы оплачиваем в свою налоговую инспекцию как бы за поставщика, потому что поставщик при экспорте применяет ставку НДС 0%. Мы же по итогам отчетного периода также заявляем этот НДС к вычету в своей декларации, как и в случае с покупкой у российского поставщика.

Возникает резонный вопрос: а если ООО или ИП не являются плательщиками НДС и применяют упрощенку, ПСН или ЕНВД, им тоже нужно платить НДС при ввозе товаров из Белоруссии?

Импорт на УСН нужно ли платить ндс?

А если НДС платить жалко, можно ли купить товар в Белоруссии на физлицо? Да, импорт на физлицо избавит Вас от необходимости платить НДС, однако здесь есть свои нюансы. Во-первых, физические лица имеют право ввозить товары из Беларуси исключительно для личного пользования. Причем значение имеет и количество товара, и его назначение. Например, если Вы решите ввезти пять сумочек или один, но производственный станок, то невозможно будет доказать, что товар не является коммерческим. Кроме того существуют стоимостные, весовые и (или) количественные нормы, в пределах которых можно ввозить товары без уплаты таможенных пошлин и они весьма невелики.

Платежное поручение на уплату импортного НДС можно копировать с платежки на уплату обычного НДС или любого другого налога, например УСН, только не забыть сменить КБК.

КБК импортный НДС — 18210401000011000110

Если товары куплены за белорусские рубли, их стоимость необходимо пересчитать в российские рубли на дату принятия товаров к учету. В этот же самый момент (принятия к учету) определяется налоговая база по импортному НДС. По общему правилу, к белорусским товарам применяется ставка НДС 20%. Ставка 10% применяется для продовольственных, детских, медицинских и других социально значимых товаров.

Импортный НДС = Стоимость ввозимых товаров х Ставка НДС

Казалось бы, все очевидно, доставка товара из Белоруссии, как правило, стоит дороже доставки из соседнего района или даже города, но углубляясь в изучение нюансов внешнеэкономической деятельности, можно забыть уточнить стоимость доставки товара в РФ.

Может потребоваться предоставление документов в банк

Несмотря на то, что Белоруссия входит в ЕАЭС и вообще дружественная республика, покупка товаров в Беларуси – это все-таки импорт. Поэтому вне зависимости от того, будете Вы оплачивать товар в валюте Беларуси или в рублях, Вам придется иметь дело с валютным контролем и с платежами на нерезидентов.

Как сделать платеж в Республику Беларусь мы уже рассматривали в одной из своих статей.

Документы для валютного контроля при импорте

Предоставление документов зависит от суммы контракта:

до 200 тыс. руб. — никакие документы предоставлять в банк не нужно, при перечислении денег белорусскому поставщику в Назначении платежа необходимо самостоятельно указать код валютной операции, состоящий из латинских букв VO и пяти цифр в фигурных скобках, например, ;

более 200 тыс. руб. — предоставлять документы в банк придется, чтобы банк сам определил код валютной операции;

более 3 млн.руб. — помимо предоставления документов в банк, потребуется постановка контракта на учет (ранее называлось открытие паспорта сделки).

Еще раз подчеркнем, что значение имеет именно сумма контракта на покупку товара в Белоруссии, а не сумма валютного платежа.

Также обращаем Ваше внимание на то, что штрафы за нарушение валютного законодательства очень высоки, а незнание требований валютного контроля не освобождает от ответственности, поэтому не поленитесь написать в чат с банком, что Вы заключили контракт на покупку товара в Беларуси на такую-то сумму и уточните, что от Вас требуется. Сотрудники банков отвечают в чаты клиент-банков и приложений очень оперативно и довольно подробно.

Потребуется предоставление документов по импорту в налоговую

До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия белорусского товара к учету, Вам придется не только заплатить НДС, но и подать документы в налоговую инспекцию.

Импорт из Белоруссии документы

Декларация по косвенным налогам;

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;

Договор на покупку товара в Белоруссии;

Выписка или платежка с отметкой банка, подтверждающие уплату НДС;

Транспортные документы, подтверждающие перемещение товаров из Беларуси в Россию;

Счет-фактура или другой документ, подтверждающий стоимость товаров (счет, накладная и т.п.).

Если у Вас есть бухгалтер, то подготовить все эти документы — это его работа. Что же делать, если бухгалтера нет или он не умеет?

Во-первых, надо понимать, что заполнить декларацию и заявление по косвенным налогам может абсолютно любой человек, а не только бухгалтер. Ничего супер сложного в этом нет. В декларации нужно заполнить титульный лист с реквизитами и раздел 1, в который нужно поставить сумму уплаченного НДС, ОКТМО и КБК. В заявлении также заполняется только первый раздел (второй заполняет налоговая, а третий раздел и приложение нужно заполнять лишь в редких случаях).

Во-вторых, если Вы ведете учет в онлайн сервисе, там скорее всего предусмотрена возможность заполнения документов по импорту. Если заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в Вашем сервисе нельзя, используйте бесплатную программу.

В-третьих, Вы всегда можете воспользоваться системами электронной отправки отчетности — Контуром, СБИСом или Такскомом. Если подключаться к ним на год за полную стоимость нет желания, то можно воспользоваться бесплатным тестовым режимом, чтобы заполнить отчет, а затем обратиться к уже подключенной компании, чтобы она отправила Ваш отчет за Вас. У нас, например, отправка одного документа, стоит 500 руб. Т.е. комплект документов по импорту (декларация + заявление + подтверждающие документы) мы отправим за 1 500 руб.

Потребуется сдача статистики на таможню

Несмотря на то, что товары, произведенные в Беларуси, свободно перемещаются в Россию (таможенного оформления нет), подавать в таможню статистическую форму все равно придется.

Срок сдачи статистики в таможню

На сайте Федеральной Таможенной Службы есть график сдачи статистических форм на весь 2020 год помесячно.

Для этого придется зайти в личный кабинет участника ВЭД на сайте ФТС с ЭЦП руководителя ООО или ИП, выбрать подготовку статистической формы с электронной подписью, заполнить ее (или загрузить отчет из другой программы, например, 1С) и отправить в таможню своего региона.

В личный кабинет можно зайти и без ЭЦП (через госуслуги), выбрать подготовку статистической формы на бумаге и сдать ее лично или отправить почтой.

Стоимость бухгалтерских услуг при импорте товаров из Белоруссии

Стоимость заполнения декларации по косвенным налогам — 1 000 руб.

Стоимость заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — 2 000 руб. до пяти позиций

Стоимость отправки документов по импорту в налоговую — 1 500 руб.

Стоимость заполнения статистики в таможню — 1 500 руб. до пяти позиций

Всего за 6 000 руб. специалисты компании Амбер заполнят для Вас все документы по импорту и отправят их в налоговую и таможню, даже если у Вас не подключена система электронной сдачи отчетности. От Вас потребуется только ЭЦП. Если же Вы заключите с нами договор на бухгалтерское сопровождение, подготовка документов по импорту будет включена в стоимость обслуживания.

Читайте также  Отказ от ремонта по ОСАГО - процесс получения выплаты

Наши социальные сети:

Источник:
http://www.amberltd.ru/sprav-info/pokupka-tovara-v-belorussii

Условия применения ставки НДС 10% на продовольственные товары и товары для детей

В статье мы рассмотрим вопрос частичного освобождения от уплаты «ввозного» НДС (налог на добавленную стоимость) в отношении продовольственных товаров и товаров для детей. Статья актуализирована с учетом изменений, внесенных Указом Президента Республики Беларусь от 15.02.2017 г. № 42.

Документы, которыми следует руководствоваться в этом вопросе:

В соответствии с Налоговым кодексом, ставка налога на добавленную стоимость при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь, установлена в размере 10 %. Это означает, что при заявлении таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления или временного ввоза (допуска) при ввозе таких товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, применяется пониженная ставка НДС в размере 10 %.

Необходимо знать, что налоговая база НДС, взимаемого таможенными органами в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса Республики Беларусь (особенная часть) определяется как сумма:

  • таможенной стоимости товаров;
  • подлежащих уплате сумм таможенных пошлин;
  • подлежащих уплате сумм акцизов (по подакцизным товарам).

В конце статьи размещен перечень продовольственных товаров и товаров для детей, при ввозе которых ставка НДС установлена в размере 10 %, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь 21.06.2007 № 287 (в редакции Указа Президента Республики Беларусь 15.02.2017 г. № 42).

Особое внимание следует уделить примечаниям, указанным в конце самого перечня. А именно:

  • Если после описания товара в перечне обозначена одна звездочка, то товар определяется исключительно его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, краткое наименование товара приведено только для удобства пользования.
  • Если после описания товара стоит две звездочки, то для целей настоящего перечня товары этой позиции определяются как их кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, так и кратким наименованием.

Следовательно, в первом случае нужно контролировать только код товара, а во втором – как код товара, так и его описание.

Также есть определенные ограничения, установленные на предметы одежды, одежду, обувь, чулочно-носочные изделия, ввозимые для детей. Для этого есть примечания 2-6, в которых ограничены размеры этих изделий. И, в зависимости от размеров изделия, необходимо принимать решение о возможности применения ставки НДС 10 %.

Также хотим отметить, что в соответствии с Указом 287, Министерству сельского хозяйства и продовольствия поручено давать заключения об отнесении продовольственных товаров, приведенных в перечне, к деликатесным. Следовательно, для оформления этой категории товаров необходимо предоставление такого заключения.

Система штрафов

Вопросы взимания таможенных платежей очень ответственны и для принятия правильного решения необходимо учесть все особенности и нюансы. В соответствии со ст. 9. Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21 апреля 2003 г. № 194-З: «неуплата или неполная уплата в установленный срок плательщиком, иным обязанным лицом таможенного платежа на сумму более десяти базовых величин, в том числе совершенные должностным лицом юридического лица, – влекут наложение штрафа в размере от двух до двадцати базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы таможенного платежа, но не менее двух базовых величин». При неуплате НДС в срок также начисляется пеня.

Обращайтесь в «Юртэкс-Нар»

Для дополнительных консультаций по этому вопросу, заключения договоров-поручения, а также по любым вопросам, касающимся таможенного оформления товаров, обращайтесь к нашим специалистам лично или по телефону: +375 44 580 31 66.

ПЕРЕЧЕНЬ
продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь

*Для целей настоящего перечня товар определяется исключительно его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, краткое наименование товара приведено только для удобства пользования.

Код товара единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза

Источник:
http://custom.by/content/nds-10-prodtovary-detskie

НДС в Беларуси

Налог на добавленную стоимость заключается в прибавке к цене товара или услуги некоторого процента. Им облагается наценка – разница между себестоимостью товара или затратами на предоставление услуги и ценой для покупателя. НДС является непрямым налогом, и его используют во многих странах мира.

Формально плательщиком налога является продавец – именно он перечисляет НДС в государственный бюджет. На деле же налог на добавленную стоимость платят покупатели, потому что продавцы закладывают сумму в цену. Всякий раз, когда вы покупаете что-нибудь в магазине, вы платите НДС, а продавец выступает в роли посредника между вами и госбюджетом.

Ставки НДС

Калькулятор НДС

Произвести быстрый расчет НДС (добавить или выделить из суммы) поможет онлайн калькулятор.

  • Сумма НДС 166.67 руб.Сто шестьдесят шесть рублей 67 копеек
  • Сумма без НДС 833.33 руб.Восемьсот тридцать три рубля 33 копейки
  • Сумма с НДС 1000 руб.Одна тысяча рублей 00 копеек

Кто платит НДС и что им облагают

В белорусский госбюджет НДС перечисляют:

  • Юрлица. К ним относятся организации, зарегистрированные и ведущие в Беларуси экономическую деятельность, в том числе и иностранные.
  • Доверительные управляющие по оборотам, возникающим при распоряжении собственностью вверителя в его пользу.
  • ИП, чья квартальная выручка превышает 40 тысяч евро по курсу Нацбанка. При желании ИП может платить процент от добавленной стоимости при любых объемах выручки.
  • Физлица, с импортируемой в страну продукции.

Юрлица из других стран, работающие в Беларуси, но не зарегистрированные в налоговой и не открывшие филиала, не оплачивают налог. Процент от добавленной стоимости в подобной ситуации платят те белорусские организации, которые приобретают у заграничного юридического лица товары.

Налогом облагают добавленную стоимость, возникающую в ходе реализации внутри страны прав на собственность или услуг. Сюда входят:

  • бесплатная передача прав или товара;
  • обмен;
  • залоги и отступные;
  • передача объектов аренды, предметов лизинга;
  • передача по соглашению о займе товара в виде вещей;
  • передача прав на предметы интеллектуальной собственности;
  • импорт в Беларусь;
  • реализация собственности должника в ходе исполнительного производства.

За что не платят НДС

Добавленная стоимость не уплачивается на:

  • Лекарства, изделия и услуги в сфере медицины. Их список утверждает глава государства. Освобождение не распространяется на не лечебную косметологию.
  • Соцуслуги госорганизаций, а также некоммерческих негосударственных юрлиц, работающих в формате стационарного соцобслуживания.
  • Питание для учащихся учреждений образования.
  • Культурные услуги из утверждаемого главой страны списка.
  • Устройство похорон и реализация ритуальных принадлежностей: надгробий, оград и тому подобного.
  • Услуги ЖКХ и эксплуатации физическим лицам.
  • Художественные изделия народного промысла.

Налоговые вычеты и некоторые нюансы

При определении суммы налога одним и главных моментов является налоговый вычет. Понять, что это такое, можно на примере перепродажи товара. В продажной цене начисляют НДС, но поскольку товар уже был продан один раз, то прошлый продавец уже выделил налог на него. В такой ситуации выделенный ранее НДС вычитают из суммы, которая содержится в продажной цене. Это и называют налоговым вычетом. Вычитают три категории сумм:

  • налог, предъявленный плательщику, покупающему у продавца, который сам является плательщиком;
  • НДС, уже заплаченный при импорте продукции из-за границы;
  • налог, заплаченный во время покупки у иностранных юрлиц, не зарегистрированных в белорусской налоговой.

Иногда вычет может оказаться для следующего плательщика больше, чем сам налог на добавленную стоимость. В такой ситуации плательщик ничего не должен бюджету, а разницу между всеми вычетами и конечным размером НДС возвращают.

Практическое применение налога на добавленную стоимость сложнее, чем может показаться в теории. Часто возникают тонкости и нюансы – например, при взаимодействии плательщиков с теми организациями, которые его не платят. Поэтому каждой организации стоит тщательно изучить главу 12 Особенной части белорусского Налогового кодекса, посвященную НДС.

Источник:
http://creditportal.by/nalogi/nds-v-belarusi.html